Pentingnya administrasi yang baik telah lama terlihat jelas bagi mereka yang peduli dengan kebijakan pajak di Albania sebagaimana tidak ada dalam praktiknya. Pengalaman menunjukkan bahwa bukanlah ide yang baik untuk mengabaikan dimensi administrasi dari reformasi pajak. Seseorang tidak dapat berasumsi bahwa apa pun yang dapat dipikirkan oleh perancang kebijakan dapat dilakukan atau bahwa setiap masalah administrasi yang dihadapi dapat dengan mudah dan cepat diperbaiki. Sistem pajak riil yang dihadapi orang dan bisnis tidak hanya mencerminkan undang-undang perpajakan tetapi juga bagaimana undang-undang itu benar-benar diterapkan dalam praktik. Administrasi pajak terlalu penting bagi hasil kebijakan untuk diabaikan oleh para reformis kebijakan pajak.
Sayangnya, administrasi pajak merupakan tugas yang sulit bahkan pada waktu dan tempat terbaik sekalipun. Selain itu, administrasi secara inheren bersifat spesifik negara dan secara mengejutkan sulit diukur baik dari segi output maupun input. Administrasi perpajakan yang terbaik bukan hanya yang mengumpulkan pendapatan terbanyak; memfasilitasi kepatuhan pajak bukan sekadar masalah menghukum ketidakpatuhan secara memadai; administrasi pajak bergantung pada tindakan (dan reaksi) pribadi maupun publik; dan ada interaksi yang kompleks antara berbagai faktor lingkungan, kekhususan hukum pajak substantif dan prosedural, dan hasil dari upaya administratif tertentu. Semua ini membuat administrasi maksimalkan pengembalian pajak menjadi masalah yang kompleks.
Terlepas dari kerumitannya yang mungkin mengejutkan, penting bagi mereka yang peduli dengan kebijakan pajak dan pengaruhnya terhadap ekonomi untuk memahami administrasi pajak. Dalam arti yang sangat nyata, “administrasi perpajakan adalah kebijakan perpajakan”. Hasil pendapatan mungkin tidak selalu menjadi dasar yang paling tepat untuk menilai kinerja administratif. Bagaimana pendapatan dinaikkan, yaitu efek upaya menghasilkan pendapatan pada pemerataan, kekayaan politik pemerintah, dan tingkat kesejahteraan ekonomi, mungkin sama pentingnya (atau lebih) dengan seberapa banyak pendapatan dinaikkan. Biaya administrasi pajak swasta maupun publik harus diperhitungkan, dan perhatian harus diberikan pada sejauh mana pendapatan dapat dikaitkan dengan penegakan.
Tetap sederhana
Salah satu pelajaran terpenting yang muncul dari pengalaman di berbagai negara adalah bahwa prasyarat penting untuk reformasi administrasi pajak adalah menyederhanakan sistem pajak untuk memastikan bahwa sistem itu dapat diterapkan secara efektif dalam konteks Albania yang umumnya kurang patuh. Kursus Brevet Pajak Murah
Albania menunjukkan berbagai macam tingkat kepatuhan pajak, tidak hanya mencerminkan efektivitas administrasi pajak mereka tetapi juga sikap pembayar pajak terhadap perpajakan dan terhadap pemerintah secara umum. Sikap mempengaruhi niat dan niat mempengaruhi perilaku. Sikap dibentuk dalam konteks sosial oleh faktor-faktor seperti tingkat penggelapan yang dirasakan, keadilan struktur pajak yang dirasakan, kompleksitas dan stabilitasnya, bagaimana pengelolaannya, nilai yang melekat pada aktivitas pemerintah, dan legitimasi pemerintah. Kebijakan pemerintah yang mempengaruhi salah satu dari faktor-faktor ini dapat mempengaruhi sikap wajib pajak dan tingkat kepatuhan wajib pajak yang diamati. Tindakan tersebut terkadang direkomendasikan untuk situasi dengan tingkat kepatuhan yang sangat rendah, seperti penerapan sanksi administratif secara masif.
Ada baiknya untuk memikirkan masalah administrasi perpajakan pada tiga tingkatan, yaitu arsitektur, teknologi informasi dan manajemen. Tingkat pertama menyangkut desain kerangka hukum umum, tidak hanya substansi undang-undang perpajakan yang akan dikelola tetapi juga cakupan yang luas. berbagai fitur prosedural penting. Setelah desain arsitektur umum ini ditentukan, insinyur mengambil alih dan menetapkan struktur organisasi khusus dan aturan operasi untuk administrasi pajak. Akhirnya, setelah infrastruktur kelembagaan yang penting telah dibangun, para manajer pajak yang ditugasi untuk benar-benar mengelola sistem pajak dapat melakukan tugasnya.
Kompleksitas dan implikasinya terhadap administrasi perpajakan kembali menjadi perhatian. Bahkan pemerintah dapat dengan mudah membebani administrasi perpajakan dengan tugas-tugas yang mustahil. Kehidupan administrator pajak menjadi semakin rumit oleh kecenderungan banyak pemerintah, yang sebagian mencerminkan lingkungan politik dan ekonomi yang sering tidak stabil, untuk mengubah undang-undang perpajakan setiap tahun atau bahkan lebih sering.
Nasihat sederhana untuk “berbuat lebih baik”, meskipun murah dan tanpa investasi, tidak banyak berguna bagi administrator yang kekurangan sumber daya dan dapat dianggap sebagai “Missions yang mustahil”.
Alat pajak populer
Alat pajak yang populer adalah memperkenalkan pemotongan pajak secara luas, yang tidak hanya mencakup barang-barang tradisional seperti upah, bunga, dan dividen, tetapi juga meluas ke apa yang disebut “pemotongan terbalik” di mana pembeli (lembaga pemerintah atau perusahaan besar) “memotong” pajak dari penjual ( usaha kecil). Pemotongan yang meluas seperti itu juga bukan obat mujarab. Administrasi pajak harus dapat mengendalikan para pemotong untuk memastikan bahwa mereka menyerahkan kepada Bendahara jumlah yang dipotong, dan juga harus dapat memeriksa apakah jumlah kredit pembayar pajak terhadap kewajiban mereka benar-benar telah dipotong. Perluasan pemotongan saja tidak akan meningkatkan kepatuhan kecuali jika administrasi mampu mengontrol pemotongan dan pembayar pajak yang dikenakan pemotongan.
Kesimpulannya, masalah reformasi administrasi perpajakan pada dasarnya adalah bagaimana mengubah hasil dari upaya administrasi dengan investasi yang tepat dalam mengembangkan kerangka kerja hukum dan organisasi baru, mengadopsi teknologi baru (komputerisasi), dan mengubah alokasi sumber daya manajerial sebagai kepemimpinan dan titik perbaikan. dari sistem pajak.